La réponse en bref
Dans une assurance-vie, tes gains ne sont pas imposés tant que tu ne retires rien. Au rachat, seule la part de gains est taxée : 30 % avant 8 ans (12,8 % d'impôt + 17,2 % de prélèvements sociaux), puis après 8 ans 0 % d'impôt sur les 4 600 € de gains par an (9 200 € pour un couple), 7,5 % au-delà pour les 150 000 € de primes. Au décès, chaque bénéficiaire reçoit 152 500 € sans impôt (primes versées avant 70 ans).
✅ À retenir
- Pas de rachat, pas d'impôt sur le revenu : seuls les prélèvements sociaux tombent chaque année sur le fonds en euros.
- Un rachat n'est imposé que sur sa part de gains, jamais sur le capital que tu récupères.
- Avant 8 ans : 30 % (flat tax). Après 8 ans : abattement de 4 600 € / 9 200 € sur l'impôt, puis 7,5 % ou 12,8 %.
- Prélèvements sociaux : 17,2 % sur l'assurance-vie. Ils ne suivent pas la hausse à 18,6 % des autres placements en 2026.
- Transmission : 152 500 € par bénéficiaire (primes avant 70 ans), 30 500 € au total après 70 ans.
Le principe : l'impôt arrive au retrait ou au décès
Tant que ton argent reste dans l'assurance-vie, tu n'es pas imposé sur les gains. L'imposition se déclenche uniquement :
- lors d'un rachat (retrait partiel ou total) ;
- au décès, avec des abattements très favorables.
Pendant la vie du contrat
- Fonds en euros : les prélèvements sociaux (17,2 %) sont prélevés chaque année sur les intérêts crédités. C'est automatique.
- Unités de compte (UC) : aucune imposition tant que tu ne rachètes pas. Les prélèvements sociaux sont prélevés au moment du rachat sur la plus-value.
Ce régime s'applique aussi aux parts de SCPI logées dans un contrat : voir notre comparatif SCPI ou assurance-vie.
Au moment d'un rachat : seule la part de gains est imposée
Lors d'un retrait, l'assureur calcule la part de gains proportionnelle à la valeur totale du contrat.
Exemple : ton contrat vaut 50 000 € (versements 40 000 € + gains 10 000 €). Tu retires 5 000 €.
→ Part de gains dans le rachat : 5 000 × (10 000 / 50 000) = 1 000 €
Ce sont ces 1 000 € qui sont imposés, pas les 5 000 € retirés.
Repère la valeur du contrat et tes versements
Les gains = valeur du contrat − primes versées.Calcule la part de gains du rachat
Montant retiré × (gains ÷ valeur du contrat).Applique le taux selon l'ancienneté
30 % avant 8 ans ; après 8 ans, abattement puis 7,5 % ou 12,8 %. Ajoute 17,2 % de prélèvements sociaux sur toute la part de gains.
Avant 8 ans vs après 8 ans
Avant 8 ans
- Flat tax de 30 % (12,8 % d'impôt sur le revenu + 17,2 % de prélèvements sociaux) sur la part de gains ;
- ou option pour le barème progressif, parfois plus intéressant si ta tranche d'imposition est basse.
Après 8 ans : le moment clé
- Abattement annuel de 4 600 € de gains (célibataire) ou 9 200 € (couple marié ou pacsé). Il s'applique à l'ensemble de tes contrats et se renouvelle chaque année.
- Au-delà, 7,5 % d'impôt (au lieu de 12,8 %) pour la part liée aux primes jusqu'à 150 000 € versés, tous contrats confondus.
- Au-delà de 150 000 € de primes : 12,8 % d'impôt.
- Les 17,2 % de prélèvements sociaux restent dus sur tous les gains retirés. L'abattement ne réduit que l'impôt sur le revenu.
| Situation | Impôt sur le revenu | Total avec prélèvements sociaux |
|---|---|---|
| Avant 8 ans | 12,8 % | 30 % |
| Après 8 ans, gains sous l'abattement | 0 % | 17,2 % |
| Après 8 ans, au-delà, primes ≤ 150 000 € | 7,5 % | 24,7 % |
| Après 8 ans, primes > 150 000 € | 12,8 % | 30 % |
10 000 × 30 %
(10 000 − 4 600) × 7,5 % + 10 000 × 17,2 % = 405 + 1 720
Source : exemple illustratif, taux 2026
La fiscalité en cas de décès : l'atout de l'assurance-vie
Le capital est transmis hors succession classique au(x) bénéficiaire(s) désigné(s).
Primes versées avant 70 ans
- Abattement de 152 500 € par bénéficiaire ;
- au-delà : 20 % jusqu'à 700 000 €, puis 31,25 % ;
- ce capital ne rentre pas dans la succession classique.
Primes versées après 70 ans
- Abattement global de 30 500 €, tous bénéficiaires confondus, sur les primes versées ;
- au-delà, les primes entrent dans la succession classique ;
- les gains restent exonérés au décès.
Stratégie classique : verser avant 70 ans pour utiliser l'abattement de 152 500 € par bénéficiaire. Avec 3 enfants : 457 500 € transmis sans impôt.
Exemples chiffrés en euros
Exemple 1 : rachat après 4 ans
- Primes : 20 000 €. Valeur : 25 000 € (gains : 5 000 €). Tu retires 5 000 €.
- Part de gains : 5 000 × (5 000 / 25 000) = 1 000 €.
- Impôt : 1 000 × 30 % = 300 €.
Exemple 2 : rachat après 9 ans, couple
- Primes : 50 000 €. Valeur : 80 000 € (gains : 30 000 €). Tu retires 20 000 €.
- Part de gains : 20 000 × (30 000 / 80 000) = 7 500 €.
- Abattement couple 9 200 € : couvre les 7 500 € → 0 € d'impôt sur le revenu.
- Prélèvements sociaux : 7 500 × 17,2 % = 1 290 €.
- Total : 1 290 € contre 2 250 € en flat tax : 960 € économisés.
Exemple 3 : décès, primes avant 70 ans
- Capital transmis : 200 000 € à un seul bénéficiaire.
- Abattement : 152 500 €. Imposable : 47 500 € × 20 % = 9 500 €.
- Net pour le bénéficiaire : 190 500 €.
Exemple en FCFA (1 € = 655,957 FCFA)
| Situation | Part de gains | Total à payer |
|---|---|---|
| Rachat après 4 ans | 1 000 € (655 957 FCFA) | 300 €, soit environ 196 800 FCFA |
| Rachat après 9 ans, couple | 7 500 € (4 919 678 FCFA) | 1 290 €, soit environ 846 200 FCFA |
Exemple illustratif, à adapter à ta situation. Ces règles concernent les contribuables fiscalement domiciliés en France. Si tu vis en Afrique, la fiscalité dépend de ton pays de résidence et des conventions fiscales : demande conseil à un professionnel.
Si ça ne marche pas : les situations qui piègent
🛠️ Si ça ne marche pas
›Mon assureur a prélevé 30 % alors que mon contrat a plus de 8 ans
Cause probable : Le prélèvement à la source est un acompte au taux de 12,8 %, régularisé à la déclaration de revenus
Solution : Déclare le rachat avec l'imprimé 2042 : l'abattement et le taux de 7,5 % sont appliqués au calcul de l'impôt, l'excédent est remboursé.
›Mon contrat a moins de 8 ans et je veux retirer
Cause probable : Pas d'abattement avant 8 ans
Solution : Retire seulement ce dont tu as besoin (seule la part de gains est taxée), ou attends la date anniversaire.
›Je ne sais pas depuis quand compte mon ancienneté
Cause probable : Les 8 ans partent de l'ouverture du contrat, pas du dernier versement
Solution : Regarde la date d'effet sur ton contrat. Ne clôture pas pour changer d'assureur : tu perdrais l'ancienneté.
›Mon bénéficiaire est mal désigné
Cause probable : Une clause floue peut bloquer l'abattement ou le versement
Solution : Rédige une clause précise avec nom, prénom et date de naissance, et relis-la chez l'assureur.
Les erreurs fréquentes
- Utiliser 18,6 % pour l'assurance-vie : elle reste à 17,2 % en 2026.
- Croire que le rachat est imposé en entier : seule la part de gains l'est.
- Oublier que l'abattement ne réduit pas les prélèvements sociaux.
- Clôturer son contrat pour changer d'assureur et perdre l'ancienneté fiscale.
Questions fréquentes
Combien d'assurances-vie puis-je avoir ? Autant que tu veux. L'abattement annuel de 4 600 € après 8 ans s'applique à l'ensemble de tes contrats, pas à chacun.
Faut-il déclarer mon assurance-vie chaque année ? Non, sauf si tu fais un rachat avec gains imposables, ou pour l'ouverture et la clôture.
Et les contrats ouverts à l'étranger ? Il faut les déclarer chaque année (formulaire 3916), sous peine de lourdes pénalités. Choisis plutôt un contrat français.
Mon assurance-vie bancaire a 3 % de frais d'entrée, je transfère ? Tu peux transférer en interne chez le même assureur sans perdre l'antériorité (loi PACTE 2019). Pour changer d'assureur, il faut clôturer et rouvrir : tu perds le compteur fiscal.
Pour aller plus loin
- PEA ou assurance-vie : lequel ouvrir en premier
- Flat tax (PFU) : explication simple
- PER ou assurance-vie pour la retraite
Sources
- Service-Public.gouv.fr : imposition des revenus d'un contrat d'assurance-vie · consulté le 16 octobre 2026
- Service-Public.gouv.fr : fiscalité des rachats d'assurance-vie · consulté le 16 octobre 2026
- BOFiP-Impôts · consulté le 16 octobre 2026
