Flat tax (PFU) : explication simple en 2026
La flat tax (PFU 30 %) expliquée simplement : ce qui est concerné, ce qui ne l'est pas, calcul, option barème.
Flat tax (PFU) à 30 % : explication simple pour comprendre l'impôt sur tes placements
La flat tax, ou Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), c'est l'impôt par défaut sur la plupart de tes gains financiers en France : 30 % au total. Voici exactement ce qu'il y a dedans, sur quoi il s'applique et comment l'éviter (légalement).
Sommaire
- La flat tax en 30 secondes
- Décomposition des 30 %
- Sur quels revenus elle s'applique
- L'option du barème progressif
- Comment réduire (légalement) la flat tax
- FAQ
La flat tax en 30 secondes
Depuis 2018, la flat tax (PFU) s'applique automatiquement à la plupart des revenus du capital (intérêts, dividendes, plus-values). Elle est de 30 %, prélevée à la source par ta banque ou ton courtier.
Concrètement : tu fais 1 000 € de plus-value sur des actions → tu reçois 700 €, l'État prend 300 €.
Décomposition des 30 %
| Composante | Taux | Affectation |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu (IR) | 12,8 % | Budget de l'État |
| Prélèvements sociaux (PS) | 17,2 % | Sécurité sociale, CSG, CRDS |
| TOTAL flat tax | 30 % |
Détail des 17,2 % de PS :
- CSG : 9,2 %
- CRDS : 0,5 %
- Prélèvement de solidarité : 7,5 %
Sur quels revenus elle s'applique
| Revenu | Flat tax appliquée ? |
|---|---|
| Dividendes d'actions (CTO) | ✅ Oui (30 %) |
| Plus-values d'actions (CTO) | ✅ Oui (30 %) |
| Intérêts d'obligations | ✅ Oui (30 %) |
| Gains crypto (au-delà de 305 €/an) | ✅ Oui (30 %) |
| PEA après 5 ans | ❌ 17,2 % uniquement (PS) |
| Assurance-vie après 8 ans | ❌ 17,2 % + 7,5 %* après abattement |
| Livret A, LEP, LDDS | ❌ Exonérés totalement |
| PEL ouvert depuis 2018 | ✅ Oui (30 %) |
| PEL ouvert avant 2018 | ❌ Régime spécial selon ancienneté |
*Pour les versements > 150 000 € : taux de 12,8 % au lieu de 7,5 %.
L'option du barème progressif
Tu peux renoncer à la flat tax et opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu (à cocher dans ta déclaration).
| Ta TMI | Faut-il choisir le barème ? |
|---|---|
| 0 % (non imposable) | ✅ Oui — tu ne paies que les 17,2 % de PS, pas les 12,8 % d'IR |
| 11 % | ⚠️ Souvent oui, calcule (avec abattement 40 % sur dividendes) |
| 30 % | ❌ Non, la flat tax est plus avantageuse |
| 41 ou 45 % | ❌ Non, garde la flat tax |
Important : l'option « barème » est globale → s'applique à tous tes revenus du capital de l'année.
Comment réduire (légalement) la flat tax
1. Utiliser le PEA pour les actions
Après 5 ans : 0 % d'IR sur les gains, juste 17,2 % de PS. Tu économises 12,8 % vs flat tax.
2. Utiliser l'assurance-vie pour les UC
Après 8 ans : abattement de 4 600 €/an de gains (9 200 € pour un couple). Au-delà, taux IR de 7,5 % seulement (pour la part jusqu'à 150 000 € de versements).
3. Privilégier les livrets exonérés
Livret A, LEP, LDDS : 0 % d'impôt, 0 % de PS. Pour l'épargne de précaution, c'est imbattable.
4. Pour les crypto : abattement 305 €/an
Si tu réalises moins de 305 € de plus-values crypto par an : 0 € d'impôt.
5. Étaler tes plus-values dans le temps
Sur AV : étale les rachats sur plusieurs années pour rester sous l'abattement de 4 600 €/an.
FAQ
La flat tax s'applique-t-elle aux loyers ? Non. Les revenus locatifs sont imposés au barème progressif + prélèvements sociaux (régime micro-foncier ou réel selon le cas).
Et sur les SCPI ? Les revenus de SCPI sont imposés au barème (revenus fonciers), pas à la flat tax. La flat tax ne s'applique qu'aux plus-values sur parts de SCPI au moment de la revente.
Quand est prélevée la flat tax ? Pour les dividendes/intérêts : à la source par la banque/courtier. Pour les plus-values : déclarées en année N+1 sur ta déclaration d'impôt.
Si je suis non-imposable, je récupère les 12,8 % ? Oui : dispense de prélèvement à demander à ta banque chaque année (formulaire à signer). Sinon, régularisation à la déclaration.
Pour aller plus loin : Quels placements sont exonérés d'impôt, Fiscalité du PEA, Fiscalité de l'assurance-vie.
Sources : Service-Public.fr, BOFiP — données 2026.
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