La réponse en bref
Ton assurance-vie n'est pas taxée à l'IFI dans son ensemble : le fonds en euros n'entre pas dans l'assiette. Seule la part en unités de compte investie dans l'immobilier (SCPI, OPCI, SCI…) compte, à sa valeur de rachat au 1er janvier. L'IFI ne concerne que les foyers dont le patrimoine immobilier net dépasse 1,3 M€. L'« impôt sur la fortune improductive », qui visait les fonds euros, n'a pas été appliqué.
✅ À retenir
- Fonds en euros : hors IFI. Seules les unités de compte (UC) peuvent être imposables, et seulement leur fraction immobilière.
- SCPI, OPCI, SCI en UC : imposables, comme si tu les détenais en direct (article 972 du CGI).
- Le seuil d'entrée est de 1,3 M€ de patrimoine immobilier net taxable, mais le barème commence à 800 000 €.
- Un petit montant en UC immobilières peut suffire à faire franchir le seuil : exemple chiffré plus bas.
- Le projet d'impôt sur la fortune improductive (octobre 2025) a été voté par les députés puis abandonné : rien n'a changé pour ton contrat.
Cet article te dit quelle partie de ton contrat entre dans l'IFI, comment la calculer avec un exemple en euros, et où en est le projet d'impôt sur la « fortune improductive ». Pour les règles générales du contrat, voir comment fonctionne l'assurance-vie.
Ce qui entre dans l'IFI, ce qui n'en sort pas
L'IFI (impôt sur la fortune immobilière) taxe le patrimoine immobilier du foyer fiscal. Pour l'assurance-vie, l'administration fiscale précise que l'article 972 du CGI soumet à l'IFI la valeur de rachat des contrats rachetables « à hauteur de la fraction de leur valeur représentative des unités de compte constituées d'actifs imposables ». Le reste du contrat n'est pas retenu.
| Support dans ton contrat | Dans l'assiette IFI ? | Pourquoi |
|---|---|---|
| Fonds en euros | Non | Pas une unité de compte : seuls les actifs imposables des UC sont retenus |
| UC en SCPI, OPCI, parts de SCI | Oui, à hauteur de la part immobilière | Évaluées comme si tu les détenais directement |
| UC en actions ou ETF non immobiliers | Non | Aucun actif immobilier imposable |
| UC en fonds mixtes | Partiellement | Seule la fraction immobilière imposable compte |
🧩 Schéma simplifié de l'interface Contrat d'assurance-vie
Les contrats mono-support et multisupports sont tous deux concernés. Les contrats non rachetables (rentes viagères différées sans contre-assurance, par exemple) sont hors champ.
Exemple chiffré : 50 000 € de SCPI font franchir le seuil
Prenons un foyer, exemple illustratif :
- patrimoine immobilier net taxable hors assurance-vie : 1 270 000 € (sous le seuil de 1,3 M€) ;
- assurance-vie de 200 000 € : 120 000 € en fonds euros, 30 000 € en ETF actions, 50 000 € en SCPI (UC).
Seuls les 50 000 € de SCPI s'ajoutent : 1 270 000 + 50 000 = 1 320 000 €. Le seuil est dépassé.
Applique le barème
Entre 800 000 et 1 300 000 € : 500 000 × 0,50 % = 2 500 €. Au-delà : 20 000 × 0,70 % = 140 €. Total : 2 640 €.Calcule la décote
Entre 1,3 et 1,4 M€, l'impôt est réduit de 17 500 € − 1,25 % × patrimoine net taxable : 17 500 − 16 500 = 1 000 €.Obtiens l'IFI à payer
2 640 − 1 000 = 1 640 €.
Sans ces SCPI, ce foyer ne paierait aucun IFI. Les 50 000 € d'UC immobilières déclenchent 1 640 €, soit 3,3 % de la somme placée. C'est l'effet de seuil : à surveiller si tu es proche de 1,3 M€.
sous le seuil
exemple ci-dessus
Source : Calculs sur le barème IFI du BOFIP (exemple illustratif, hors dettes déductibles et autres réductions)
Le barème de l'IFI
| Part du patrimoine net taxable | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 800 000 € | 0 % |
| 800 000 à 1 300 000 € | 0,50 % |
| 1 300 000 à 2 570 000 € | 0,70 % |
| 2 570 000 à 5 000 000 € | 1 % |
| 5 000 000 à 10 000 000 € | 1,25 % |
| Au-delà de 10 000 000 € | 1,50 % |
Sous 1,3 M€ de patrimoine net taxable, tu ne paies rien, même si tu dépasses 800 000 €. Le BOFIP donne un exemple à 1 374 000 € : 3 018 € de barème, 325 € de décote, soit 2 693 € d'IFI.
Et l'impôt sur la « fortune improductive » ?
À l'automne 2025, l'Assemblée nationale a adopté, dans le projet de loi de finances pour 2026, un amendement transformant l'IFI en impôt sur la fortune improductive : taux unique de 1 % au-dessus de 1,3 M€, assiette élargie aux liquidités, crypto-actifs, objets de valeur et certains contrats d'assurance-vie en fonds euros. Le vote s'est joué à 163 voix contre 150, contre l'avis du gouvernement. France Assureurs a jugé que taxer l'assurance-vie serait une « grave erreur ».
Ce projet n'a finalement pas été intégré à la loi de finances pour 2026. Les fonds euros restent donc hors de l'assiette de l'IFI, et la règle décrite plus haut s'applique toujours. Un texte pourrait revenir : vérifie la loi de finances en vigueur avant de déclarer.
Comment vérifier ta situation
☑️ Avant de déclarer
0/5La valeur retenue est la valeur de rachat au 1er janvier de l'année d'imposition. À l'échéance du contrat, un capital versé en numéraire n'est pas imposé à l'IFI. En revanche, si tu reçois des actifs imposables ou si tu réinvestis dans l'immobilier imposable, ils entrent dans l'assiette de droit commun.
Erreurs fréquentes
- Croire que tout le contrat est imposable. Le fonds euros ne compte pas.
- Oublier les SCPI en UC parce qu'elles sont « dans l'assurance-vie ». L'enveloppe ne les protège pas de l'IFI (voir SCPI ou assurance-vie pour la fiscalité des revenus).
- Ignorer la décote entre 1,3 et 1,4 M€ : elle réduit nettement la facture.
- Confondre l'IFI actuel et le projet d'impôt sur la fortune improductive.
Questions fréquentes
L'assurance-vie est-elle soumise à l'IFI ?
Seulement pour la part en unités de compte constituée d'actifs immobiliers imposables (SCPI, OPCI, SCI…). Le fonds en euros n'entre pas dans l'assiette.
Un fonds en euros est-il concerné par l'impôt sur la fortune improductive ?
Il l'aurait été si l'amendement adopté en octobre 2025 avait été conservé. Il n'a pas été intégré à la loi de finances pour 2026, donc les fonds euros restent hors IFI.
À partir de quel patrimoine paie-t-on l'IFI ?
Quand le patrimoine immobilier net taxable du foyer dépasse 1,3 M€ au 1er janvier. Le barème s'applique alors à partir de 800 000 €.
Quelle valeur de l'assurance-vie est retenue ?
La valeur de rachat représentative d'actifs imposables, au 1er janvier de l'année d'imposition.
Pour aller plus loin
- Comment fonctionne l'assurance-vie
- SCPI ou assurance-vie : comparatif chiffré
- Fiscalité de l'assurance-vie, expliquée
- Crise des SCPI : que faire ?
Sources
- BOFIP BOI-PAT-IFI-20-20-30-30 : actifs immobiliers constituant les unités de compte de contrats d'assurance-vie · consulté le 2026-11-01
- BOFIP BOI-PAT-IFI-40-10 : tarif de l'IFI et décote · consulté le 2026-11-01
- Club Patrimoine : le projet d'impôt sur la fortune improductive abandonné · consulté le 2026-11-01
- MoneyVox : mon assurance-vie va-t-elle être soumise à l'IFI ? (novembre 2025) · consulté le 2026-11-01
