La réponse en bref
Le PERCO est un plan d'épargne retraite collectif d'entreprise, fermé aux nouvelles ouvertures depuis le 1er octobre 2020. L'argent est bloqué jusqu'à la retraite, sauf cas de déblocage (dont l'achat de la résidence principale). À la sortie en capital, les gains sont exonérés d'impôt mais subissent 18,6 % de prélèvements sociaux ; en rente, seule une fraction est imposable selon ton âge.
✅ À retenir
- Plus aucun PERCO ne peut être créé depuis le 1er octobre 2020 : les plans existants continuent, et peuvent être transformés en PER d'entreprise collectif (PERECO).
- Sortie en capital : versements exonérés d'impôt et de prélèvements sociaux ; gains exonérés d'impôt sur le revenu mais soumis à 18,6 % de prélèvements sociaux.
- Sortie en rente : 70 %, 50 %, 40 % ou 30 % de la rente est imposable selon l'âge au premier versement.
- Déblocage anticipé possible pour l'achat de la résidence principale (délai de 6 mois), contrairement à ce qu'on lit encore sur de vieux sites.
- Le transfert vers un PER est possible et neutre fiscalement.
PERCO : définition et fonctionnement
Le PERCO (Plan d'Épargne pour la Retraite Collectif) est un produit d'épargne salariale mis en place par l'entreprise. Tu y places de l'argent pour ta retraite, avec un éventuel abondement de l'employeur.
| Critère | PERCO |
|---|---|
| Mise en place | Par l'employeur (plus possible depuis le 01/10/2020) |
| Blocage | Jusqu'à la retraite, sauf cas de déblocage |
| Sortie | Capital, rente, ou les deux |
| Alimentation | Participation, intéressement, versements volontaires, abondement, jours de repos non pris |
Les PERCO existants peuvent continuer à accueillir des salariés et des versements, sans limite de durée.
| Source d'alimentation | Plafond |
|---|---|
| Participation et intéressement | Selon les plafonds de la participation et de l'intéressement |
| Versements volontaires | 25 % de la rémunération brute |
| Abondement employeur | 16 % du PASS |
| Jours de repos non pris (CET) | 10 jours par an |
| Transferts (PEE, autre PERCO) | Sans limite |
PERCO ou PER collectif : les différences
Depuis la loi PACTE, le PERCO est remplacé par le PER d'entreprise collectif (PERECO ou PERECOL). Le PERCO peut être transformé en PER collectif, qui est un dispositif distinct.
| Critère | PERCO | PER collectif |
|---|---|---|
| Création possible | Non, depuis le 01/10/2020 | Oui |
| Sortie en capital | Oui | Oui |
| Sortie en rente | Oui | Oui |
| Déblocage résidence principale | Oui | Oui |
| Versements déductibles du revenu | Non | Optionnel (selon ton choix) |
| Transfert | Vers un PER | Vers un autre PER |
La vraie différence pratique : le PER permet de déduire les versements volontaires de ton revenu imposable, pas le PERCO.
Faut-il transférer son PERCO vers un PER ?
| Ta situation | Notre lecture |
|---|---|
| Tu veux déduire de nouveaux versements | Un PER est plus adapté |
| Tu veux centraliser ton épargne retraite | Transfert utile |
| Tu es proche de la retraite et tout va bien | Rien ne t'oblige à bouger |
| Frais de transfert annoncés | Compare avant de décider |
Pour comparer les enveloppes, lis aussi le PER ou l'assurance-vie pour la retraite.
Fiscalité du PERCO
À l'entrée
| Source | Impôt sur le revenu | Prélèvements sociaux |
|---|---|---|
| Participation et intéressement placés | Exonérés | Selon le régime de l'épargne salariale |
| Abondement employeur | Exonéré | Selon le régime de l'abondement |
| Versements volontaires | Non déductibles | Aucun avantage fiscal à l'entrée |
À la sortie en capital
| Part du capital | Impôt sur le revenu | Prélèvements sociaux |
|---|---|---|
| Versements | Exonérés | Exonérés |
| Gains | Exonérés | 18,6 % |
Si tu convertis ce capital en rente, la rente devient imposable.
À la sortie en rente viagère
| Âge au premier versement | Part de la rente imposable à l'impôt sur le revenu |
|---|---|
| Moins de 50 ans | 70 % |
| 50 à 59 ans | 50 % |
| 60 à 69 ans | 40 % |
| 70 ans et plus | 30 % |
Cette fraction est aussi soumise aux prélèvements sociaux de 18,6 %.
Exemple chiffré : 30 000 € sur un PERCO
Exonérés d'impôt et de prélèvements sociaux
Exonérés d'impôt sur le revenu
18,6 % de 6 000 €
Source : exemple illustratif, à adapter à ta situation
Sur ces 30 000 €, tu perçois environ 28 884 € : seul le prélèvement social sur les gains est retenu (6 000 × 18,6 % = 1 116 €).
Capital ou rente : que choisir ?
| Situation | Piste |
|---|---|
| Petit capital | Le capital, car une rente serait très faible |
| Besoin d'argent à la retraite | Le capital, ou un mix |
| Envie d'un revenu garanti à vie | La rente, ou une partie en rente |
| Santé fragile | Le capital |
La rente dépend du capital, de ton âge, des tables de mortalité et des options (réversion, annuités garanties). Demande une simulation à ton gestionnaire avant de choisir.
Débloquer son PERCO avant la retraite
Les sommes sont bloquées jusqu'au départ à la retraite, sauf dans ces cas :
| Motif | Délai exigé |
|---|---|
| Décès du salarié, de son conjoint ou partenaire de Pacs | Aucun |
| Invalidité du salarié, de son conjoint ou partenaire de Pacs, ou de ses enfants | Aucun |
| Surendettement | Aucun |
| Fin des droits à l'assurance chômage | Aucun |
| Acquisition de la résidence principale | 6 mois |
| Remise en état de la résidence principale après une catastrophe naturelle | 6 mois |
Un mariage, une naissance ou une démission ne permettent pas le déblocage anticipé.
Transférer son PERCO vers un PER
Compare les frais
Demande à ton gestionnaire et au futur PER les frais de transfert et de gestion.Ouvre le PER de destination
PER individuel ou PER collectif selon ta situation.Demande le transfert depuis le nouveau PER
Le nouvel établissement contacte l'ancien gestionnaire, qui transfère les fonds.Vérifie le relevé
Contrôle le montant transféré et la conservation de tes dates d'ouverture.
Le transfert vers un PER est possible et sans imposition au moment du transfert.
☑️ Avant de sortir ou transférer ton PERCO
0/5Si ça ne marche pas
🛠️ Si ça ne marche pas
›Je ne retrouve pas mon PERCO
Cause probable : Tu as changé d'employeur ou de teneur de compte
Solution : Utilise le service de recherche de l'épargne salariale oubliée, ou demande à ton ancien employeur le nom du teneur de compte.
›Ma demande de déblocage est refusée
Cause probable : Le motif ou le justificatif ne correspond pas à la liste légale
Solution : Vérifie le motif dans la liste ci-dessus et fournis le justificatif demandé.
›Je veux déduire mes versements
Cause probable : Le PERCO ne le permet pas
Solution : Transfère vers un PER ou ouvre un PER individuel.
Questions fréquentes
Le PERCO existe-t-il encore ?
Oui pour les plans existants, mais aucun nouveau PERCO ne peut être mis en place depuis le 1er octobre 2020.
Puis-je débloquer mon PERCO pour acheter ma résidence principale ?
Oui. L'acquisition de la résidence principale fait partie des cas de déblocage anticipé, avec un délai de 6 mois.
Que devient mon PERCO si je quitte l'entreprise ?
Il reste ton épargne. Tu peux le conserver, ou le transférer vers un PER.
L'abondement est-il imposable ?
Il est exonéré d'impôt sur le revenu dans les limites prévues. Les prélèvements sociaux dépendent du régime applicable.
À quel âge puis-je sortir du PERCO ?
À la retraite, c'est-à-dire à partir de l'âge légal de départ, sans obligation d'avoir cessé de travailler.
Pour aller plus loin
- Épargne salariale : guide complet
- Le PER ou l'assurance-vie pour la retraite
- Comment fonctionne le plan d'épargne retraite (PER)
Sources
- Service-public.gouv.fr : Plan d'épargne pour la retraite collectif (Perco) · consulté le 2026-10-12
