Plafond épargne retraite : comment l'utiliser sur sa déclaration (2026)
Où trouver ton plafond épargne retraite sur l'avis d'imposition et comment l'utiliser pour déduire tes versements PER.
Plafond épargne retraite : comment l'utiliser sur sa déclaration
Le plafond épargne retraite te permet de déduire tes versements PER de ton revenu imposable. C'est l'un des rares moyens légaux de réduire significativement ton impôt. Voici comment trouver ton plafond, l'utiliser sur ta déclaration, et optimiser ta stratégie.
Sommaire
- Qu'est-ce que le plafond épargne retraite ?
- Où trouver son plafond sur l'avis d'imposition
- Comment calculer son plafond disponible
- Comment utiliser le plafond sur sa déclaration
- Stratégies d'optimisation
- FAQ
Qu'est-ce que le plafond épargne retraite ?
Le plafond épargne retraite est le montant maximum que tu peux verser sur un PER (Plan Épargne Retraite) en le déduisant de ton revenu imposable.
Principe
Revenu imposable = Revenus - Versements PER (dans la limite du plafond)
Exemple concret
| Sans PER | Avec PER |
|---|---|
| Revenus : 50 000 € | Revenus : 50 000 € |
| Déduction : 0 € | Versement PER : 5 000 € |
| Revenu imposable : 50 000 € | Revenu imposable : 45 000 € |
| Impôt (TMI 30 %) : ~6 200 € | Impôt : ~4 700 € |
| Économie : 0 € | Économie : 1 500 € |
Tu verses 5 000 € sur ton PER, tu économises 1 500 € d'impôt (si TMI 30 %). Rendement immédiat de 30 %.
Où trouver son plafond sur l'avis d'imposition
Étape par étape
- Récupère ton dernier avis d'imposition (sur impots.gouv.fr ou version papier)
- Va en page 2 (ou 3 selon le format)
- Cherche la rubrique « Plafond épargne retraite » ou « Plafond de déduction épargne retraite »
Ce que tu vas trouver
| Ligne | Signification |
|---|---|
| Plafond calculé pour [année N] | Nouveau plafond généré cette année |
| Plafond non utilisé [N-1] | Report du plafond non utilisé l'an dernier |
| Plafond non utilisé [N-2] | Report de l'année précédente |
| Plafond non utilisé [N-3] | Report de l'avant-avant-dernière année |
| Plafond total disponible | Somme de tout ce que tu peux déduire |
Exemple visuel (avis 2025 pour revenus 2024)
PLAFOND ÉPARGNE RETRAITE
──────────────────────────────────────────
Plafond calculé 2024 : 4 399 €
Plafond non utilisé 2023 : 4 114 €
Plafond non utilisé 2022 : 4 052 €
Plafond non utilisé 2021 : 3 973 €
──────────────────────────────────────────
PLAFOND DISPONIBLE TOTAL : 16 538 €
Dans cet exemple, tu peux déduire jusqu'à 16 538 € de versements PER.
Comment calculer son plafond disponible
La formule officielle
Le plafond annuel est égal au plus élevé des deux montants suivants :
- 10 % des revenus professionnels de l'année N-1 (plafonnés à 8 PASS*)
- 10 % du PASS (plancher minimum)
*PASS = Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (46 368 € en 2024)
En chiffres pour 2026
| Revenus 2025 | Plafond 2026 |
|---|---|
| < 46 368 € | 4 637 € (plancher) |
| 50 000 € | 5 000 € |
| 70 000 € | 7 000 € |
| 100 000 € | 10 000 € |
| > 370 944 € | 37 094 € (plafond max) |
Le report des plafonds non utilisés
Si tu ne verses rien sur ton PER une année, le plafond n'est pas perdu : il est reporté pendant 3 ans.
| Année | Plafond généré | Utilisé | Reporté |
|---|---|---|---|
| 2022 | 4 000 € | 0 € | 4 000 € |
| 2023 | 4 200 € | 0 € | 4 200 € |
| 2024 | 4 400 € | 0 € | 4 400 € |
| 2025 | 4 600 € | - | - |
| Total disponible 2025 | 17 200 € |
Attention : les plafonds les plus anciens expirent en premier. Le plafond 2022 disparaîtra fin 2025 si tu ne l'utilises pas.
Comment utiliser le plafond sur sa déclaration
Déclaration en ligne (impots.gouv.fr)
- Connecte-toi à ton espace particulier
- Accède à ta déclaration de revenus
- Va à l'étape 3 « Revenus et charges »
- Coche « Charges déductibles »
- Remplis la case 6NS (versements PER individuel) ou 6NT (PER d'entreprise)
- Vérifie que le montant ne dépasse pas ton plafond disponible
Cases à remplir
| Case | Type de versement |
|---|---|
| 6NS | PER individuel (versements volontaires) |
| 6NT | PER d'entreprise (part salariale) |
| 6NU | PER d'entreprise (abondement employeur) |
| 6RS/6RT | PERP, Madelin (anciens contrats) |
Vérification automatique
L'administration fiscale pré-remplit souvent les versements PER si ton assureur a transmis les informations. Vérifie que les montants correspondent à tes relevés.
Stratégies d'optimisation
Stratégie 1 : Utiliser les plafonds avant expiration
Les plafonds non utilisés expirent après 3 ans. Si tu as des plafonds anciens, utilise-les en priorité.
| Priorité | Plafond à utiliser |
|---|---|
| 1 | Plafond N-3 (expire bientôt) |
| 2 | Plafond N-2 |
| 3 | Plafond N-1 |
| 4 | Plafond N |
Stratégie 2 : Mutualiser avec le conjoint
Si tu es marié ou pacsé, vous pouvez mutualiser vos plafonds. Le conjoint avec la TMI la plus élevée peut utiliser le plafond de l'autre.
Comment faire : cochez la case 6QR « Vous souhaitez mutualiser vos plafonds ».
Stratégie 3 : Timing des versements
| Situation | Stratégie |
|---|---|
| Revenus exceptionnels cette année | Versement PER maximum pour réduire l'impôt |
| Année de revenus faibles | Reporter le versement à l'année suivante |
| Proche de la retraite | Attention à la fiscalité de sortie |
Stratégie 4 : Verser en fin d'année
Les versements effectués jusqu'au 31 décembre sont déductibles sur l'année en cours. Astuce : programme un versement en novembre-décembre selon ton estimation de revenus.
FAQ
Le plafond épargne retraite concerne-t-il uniquement le PER ? Non. Il concerne aussi les anciens produits (PERP, Madelin, Préfon) et les versements volontaires sur les PER d'entreprise.
Que se passe-t-il si je dépasse mon plafond ? L'excédent n'est pas déductible. Il ne génère pas d'avantage fiscal mais reste investi sur le PER.
Mon employeur verse sur mon PER entreprise. Ça compte dans mon plafond ? Les versements obligatoires (employeur + salarié) ont leur propre plafond. Les versements volontaires utilisent ton plafond personnel.
Je suis TNS/indépendant. Mon plafond est-il différent ? Oui. Les travailleurs non-salariés bénéficient d'un plafond majoré (10 % du bénéfice + 15 % de la fraction entre 1 et 8 PASS).
Puis-je choisir de ne pas déduire mes versements ? Oui. Tu peux opter pour la non-déduction à l'entrée. Dans ce cas, la sortie en capital sera peu ou pas fiscalisée. Intéressant si ta TMI est faible aujourd'hui.
Comment savoir si le PER est intéressant pour moi ? Si ta TMI est de 30 % ou plus, le PER est généralement avantageux. En dessous, c'est à calculer selon ta situation future.
Pour aller plus loin : Comment fonctionne un PER, PER ou assurance-vie pour la retraite, Comment organiser son épargne.
Sources : impots.gouv.fr, Service-Public.fr — données 2026.
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