Fiscalité crypto en France : guide complet 2026
Le guide pilier fiscalité crypto FR : flat tax 30 %, exonération 305 €, 3916-bis, DAC8, staking, NFT, donation.
Fiscalité crypto en France : guide complet 2026
La fiscalité crypto en France est plus simple qu'on ne le croit, mais elle a des pièges. Voici le guide pilier complet, à jour 2026 : flat tax, exonération 305 €, déclaration 3916-bis, DAC8, staking, NFT, donations.
Sommaire
- Le régime fiscal crypto en bref
- Flat tax 30 % et calcul
- L'exonération de 305 €/an
- Déclaration des comptes étrangers (3916-bis)
- Comment déclarer ses plus-values (formulaire 2086)
- Staking, airdrops, NFT : la fiscalité spéciale
- DAC8 : ce qui change en 2026
- Donations / succession crypto
- FAQ
Le régime fiscal crypto en bref
En France, le régime principal est défini par l'article 150 VH bis du CGI (depuis la loi de finances 2019).
Pour un investisseur occasionnel :
- Flat tax 30 % sur les plus-values (12,8 % IR + 17,2 % prélèvements sociaux)
- Option pour barème progressif possible depuis 2023 si plus avantageux
- Imposition uniquement à la cession en monnaie fiat (€, $) ou achat de bien/service
Pour un investisseur professionnel (trading très actif) :
- Régime BIC (jusqu'à 45 % + PS)
- Activé par l'administration selon faisceau d'indices
→ La grande majorité des particuliers est en régime occasionnel (flat tax).
Flat tax 30 % et calcul
Plus-value imposable = montant de la cession − (valeur d'acquisition × prix de cession / valeur globale du portefeuille)
C'est la fameuse formule "valeur globale" : tu ne calcules pas crypto par crypto, mais sur ton portefeuille global.
→ Détail dans Plus-value crypto comment calculer.
Exemple simple :
- Tu achètes 1 000 € de BTC en 2024
- Tu en revends pour 1 500 € en 2026
- Plus-value = 500 € → impôt = 500 × 30 % = 150 €
L'exonération de 305 €/an
Si le total de tes cessions (en €) dans l'année est inférieur à 305 €, aucun impôt, aucune déclaration de plus-value.
⚠️ Attention : c'est le total des ventes en €, pas la plus-value.
- 250 € vendus = exonéré
- 350 € vendus, même avec 100 € de plus-value seulement = imposable
→ Tu dois quand même déclarer le compte étranger (formulaire 3916-bis) si applicable.
Déclaration des comptes étrangers (3916-bis)
Obligation : déclarer tous tes comptes crypto chez un prestataire étranger (Binance, Coinbase, Kraken, Bitpanda…).
Formulaire : 3916-bis (ou 3916 selon support).
Quand : à chaque déclaration de revenus (mai-juin), même si tu n'as rien vendu.
Sanctions : 750 € d'amende par compte non déclaré (1 500 € si > 50 000 € de solde). Jusqu'à 10 000 € en cas d'État non coopératif.
→ Détail dans Déclarer Binance aux impôts (formulaire 3916-bis).
Comment déclarer ses plus-values (formulaire 2086)
Formulaire : 2086 (annexe à la déclaration 2042 C).
À remplir si tu as eu des cessions > 305 € dans l'année.
Tu indiques :
- Date de la cession
- Valeur globale du portefeuille à la cession
- Prix de cession
- Prix d'acquisition global
→ Le formulaire calcule la plus-value avec la formule "valeur globale".
→ Comment déclarer ses cryptos aux impôts.
Staking, airdrops, NFT : la fiscalité spéciale
| Opération | Régime | Imposition |
|---|---|---|
| Staking | BNC (généralement) | Selon barème, à la perception |
| Airdrop | BNC ou non-imposable selon cas | Variable |
| NFT (création/vente) | BNC | Selon barème |
| NFT (revente occasionnelle) | 150 VH bis | Flat tax 30 % |
| Mining | BIC | Selon barème + PS |
| Lending DeFi | BNC | Selon barème |
→ Détail dans Staking, airdrops, NFT : fiscalité.
DAC8 : ce qui change en 2026
DAC8 (Directive 2023/2226) = nouvelle directive européenne sur l'échange automatique d'informations crypto.
À partir de 2026 :
- Les CASP (plateformes crypto agréées) devront déclarer automatiquement aux administrations fiscales :
- Identité des utilisateurs
- Soldes
- Transactions
- Échange automatique entre les pays UE (et hors UE coopératifs)
→ Conséquence : fini la non-déclaration "discrète". L'administration fiscale française aura accès à tes données Binance, Coinbase, Kraken, etc.
→ Conseil : déclare TOUT, même rétroactivement (régularisation possible avec pénalités réduites).
Donations / succession crypto
Donation crypto :
- Soumise aux droits de donation (selon lien de parenté, abattements)
- Conjoint exonéré, enfants 100 000 € d'abattement / 15 ans
- Avantage : pas de plus-value à payer, le donataire récupère la valeur d'acquisition au jour de la donation
Succession crypto :
- Soumise aux droits de succession
- Tes héritiers doivent avoir accès à ta seed phrase — sinon perte définitive
- → Pense à un plan de succession crypto (note dans coffre / chez le notaire)
→ Détail dans Donation et succession crypto.
FAQ
Si je transfère du BTC entre mes wallets, c'est imposable ? Non. Seules les cessions en € (ou bien/service) sont imposables.
Si j'échange BTC contre ETH, c'est imposable ? Non plus, depuis la loi PACTE (échange crypto-crypto neutre fiscalement).
Quand devient-on "professionnel" ? Faisceau d'indices : nombre d'opérations, complexité, capitaux engagés, gestion par algorithme. Si tu fais < 100 trades/an et < 50k € → presque toujours occasionnel.
Si j'ai oublié de déclarer 2024 ? Régularise via impots.gouv.fr → "rectifier ma déclaration". Mieux vaut tard que jamais (pénalités réduites).
Faut-il un comptable pour la crypto ? < 10 000 € : tu peux faire seul avec Waltio, Koinly, Crypotax. > 50 000 € ou activité complexe : conseil d'un fiscaliste.
Le PEA est-il éligible à la crypto ? Non. Le PEA est limité aux actions UE. Mais des ETN/ETP crypto sur CTO existent.
Pour aller plus loin : Comment déclarer ses cryptos aux impôts, Plus-value crypto calcul, Flat tax crypto 30 %.
⚠️ Avertissement : Cet article est informatif. Pour ta situation personnelle, consulte un avocat fiscaliste ou expert-comptable. Sources officielles : BOFiP-Impôts, impots.gouv.fr.
Vous avez aimé cet article ?
Partagez-le avec quelqu'un qui en a besoin, et découvrez le reste du blog pour aller plus loin.
