La réponse en bref
En France, les plus-values sur cryptos sont taxées par le prélèvement forfaitaire unique (PFU) : 12,8 % d'impôt + prélèvements sociaux, soit 31,4 % en 2026 (30 % avant la hausse de la CSG). Tu n'es imposé que quand tu vends contre des euros ou que tu paies un achat avec tes cryptos. Sous 305 € de ventes dans l'année, tu ne paies rien. Chaque compte ouvert à l'étranger se déclare sur le formulaire 3916-bis.
✅ À retenir
- Imposable : vendre des cryptos contre des € (ou une autre monnaie classique), ou les dépenser pour acheter un bien ou un service.
- Non imposable : acheter, conserver, transférer entre tes wallets, échanger une crypto contre une autre.
- Seuil de 305 € : il porte sur le total des ventes de l'année, pas sur le gain.
- Calcul global : la plus-value se calcule sur tout ton portefeuille, pas crypto par crypto.
- Obligations : formulaire 2086 (plus-values) et 3916-bis (comptes à l'étranger), même sans vente pour le second.
Quand es-tu imposé sur tes cryptos ?
Le régime des particuliers est fixé par l'article 150 VH bis du Code général des impôts. Le fait générateur est la cession à titre onéreux, c'est-à-dire le moment où tes cryptos sortent du monde crypto.
| Opération | Imposable ? | Pourquoi |
|---|---|---|
| Acheter des cryptos avec des € | Non | Simple acquisition |
| Garder, transférer entre tes wallets | Non | Pas de cession |
| Échanger BTC contre ETH | Non (sursis d'imposition) | Pas de conversion en monnaie classique |
| Vendre contre des € | Oui | Cession |
| Payer un achat avec des cryptos | Oui | Cession (le prix du bien sert de prix de cession) |
| Staking, minage, lending | Oui, régime à part | Voir plus bas |
Quel taux en 2026 : 30 % ou 31,4 % ?
Le PFU, c'est 12,8 % d'impôt sur le revenu + des prélèvements sociaux. Ces derniers sont passés de 17,2 % à 18,6 % avec la loi de financement de la sécurité sociale pour 2026 (hausse de la CSG sur les revenus du capital).
| Part | Avant | 2026 |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu | 12,8 % | 12,8 % |
| Prélèvements sociaux | 17,2 % | 18,6 % |
| Total | 30 % | 31,4 % |
Beaucoup d'articles affichent encore 30 %, un chiffre périmé. Pour les cessions de l'année en cours, prends 31,4 % comme base de calcul. Pour une cession d'une année antérieure, vérifie le taux de l'année sur la notice de ta déclaration.
Tu peux aussi renoncer au PFU et choisir le barème progressif de l'impôt sur le revenu (case 3CN de la déclaration 2042 C). C'est utile si ta tranche d'imposition est à 0 % ou 11 %. Cette option vaut pour tous tes revenus du capital de l'année.
Comment calculer ta plus-value
La plus-value ne se calcule pas crypto par crypto, mais sur l'ensemble de ton portefeuille au moment de chaque vente :
Plus-value = prix de cession − (prix total d'acquisition du portefeuille × prix de cession ÷ valeur globale du portefeuille)
La valeur globale est la valeur de toutes tes cryptos (hors NFT de collection) juste avant la vente. Le prix total d'acquisition est la somme de ce que tu as réellement payé en € depuis le début, diminuée des fractions déjà utilisées lors de ventes précédentes.
Exemple chiffré en €
Tu as acheté pour 5 000 € de cryptos en plusieurs fois. Ton portefeuille vaut 10 000 € et tu en vends 2 000 €.
- Fraction du prix d'acquisition : 5 000 × 2 000 ÷ 10 000 = 1 000 €
- Plus-value : 2 000 − 1 000 = 1 000 €
- Impôt à 31,4 % : 314 € (128 € d'impôt + 186 € de prélèvements sociaux)
5 000 × 2 000 ÷ 10 000
1 000 − 314
18,6 % de 1 000 €
12,8 % de 1 000 €
Source : exemple illustratif, hors frais, à adapter à ta situation
Pour d'autres cas (plusieurs ventes dans l'année, DCA, swaps), voir le calcul de plus-value crypto en détail et la flat tax crypto expliquée.
Les moins-values
Une perte réalisée sur des cryptos détenues en direct n'est ni déductible de tes autres revenus, ni reportable sur les années suivantes. Elle ne compense que les plus-values crypto de la même année.
Le seuil de 305 € : le piège du montant de ventes
Si le total de tes cessions de l'année est inférieur ou égal à 305 €, la plus-value est exonérée et tu ne remplis pas le formulaire 2086.
- 250 € vendus dans l'année : exonéré.
- 350 € vendus, même avec 20 € de gain seulement : imposable, et le seuil ne s'applique pas du tout.
Le seuil se compare au prix de cession, pas à la plus-value. Il ne dispense jamais de déclarer un compte à l'étranger.
Déclarer ses plus-values et ses comptes pas à pas
Liste toutes tes cessions de l'année
Date, montant en €, valeur globale du portefeuille à ce moment. Récupère l'historique sur chaque plateforme (export CSV).Remplis le formulaire 2086
Une ligne par cession : prix de cession, prix total d'acquisition, valeur globale. Le formulaire calcule la plus ou moins-value.Reporte le résultat sur la 2042 C
Plus-value en case 3AN, moins-value en case 3BN. Pour choisir le barème progressif, coche la case 3CN.Déclare chaque compte à l'étranger sur le 3916-bis
Binance, Coinbase, Kraken, Bitpanda, etc. : un compte par ligne, avec la date d'ouverture, même si tu n'as rien vendu.Garde les justificatifs
Relevés, exports et calculs : conserve-les plusieurs années au cas où l'administration te les demande.
☑️ Avant de valider ta déclaration
0/5Le détail des écrans est dans comment déclarer ses cryptos aux impôts et la déclaration Binance en 3916-bis.
Sanctions en cas d'oubli du 3916-bis
Un compte étranger non déclaré coûte 750 € d'amende par compte (1 500 € si le solde dépasse 50 000 €). Le montant peut monter plus haut en cas d'État non coopératif.
Staking, airdrops, NFT, mining : les régimes à part
| Opération | Régime en principe | Remarque |
|---|---|---|
| Staking | BNC | Imposé à la perception, au barème |
| Minage | BNC (ou BIC si activité professionnelle) | Selon l'ampleur de l'activité |
| Lending | Revenu de créance | PFU, puis plus-value à la revente |
| Airdrop | Variable | Selon que l'opération est rémunérée ou non |
| NFT d'artiste | BNC | Création et vente régulières |
Le cas est souvent individuel : voir la fiscalité du staking, des airdrops et des NFT et consulte un expert si les montants sont importants.
DAC8 : l'administration voit désormais tes transactions
La directive européenne DAC8 (2023/2226) est applicable depuis le 1er janvier 2026. Les prestataires de services sur crypto-actifs (CASP) doivent transmettre aux administrations fiscales l'identité de leurs clients, les soldes et les transactions. Les premières transmissions concernent les opérations 2026.
Concrètement : plus de compte étranger « discret ». Si tu as oublié des années, tu peux rectifier ta déclaration sur impots.gouv.fr (rubrique « Corriger ma déclaration en ligne ») : une régularisation spontanée coûte moins cher qu'un contrôle. Détails dans DAC8 et cryptomonnaies.
Donation et succession de cryptos
Une donation ou une succession de cryptos relève des droits de mutation (abattement de 100 000 € par parent et par enfant, renouvelable tous les 15 ans). Le donataire n'a pas de plus-value à payer au moment du don. Tes héritiers doivent surtout pouvoir accéder à tes clés : prévois un plan de succession. Voir donation et succession crypto.
Quand ça ne marche pas : erreurs fréquentes
🛠️ Si ça ne marche pas
›Je n'ai rien vendu, donc je ne déclare rien
Cause probable : Confusion entre plus-value et compte étranger
Solution : Sans vente, pas de 2086, mais le compte détenu à l'étranger se déclare quand même sur le 3916-bis chaque année.
›J'ai vendu 300 € avec 100 € de gain
Cause probable : Le seuil de 305 € s'applique aux ventes, pas au gain
Solution : Ici 300 € ≤ 305 € : exonéré. À 310 € de ventes, toute la plus-value est imposable.
›Mon calcul ne correspond pas à celui de mon outil
Cause probable : Valeur globale du portefeuille mal renseignée ou frais oubliés
Solution : Vérifie la valeur du portefeuille complet au moment de chaque vente, plateformes et wallets compris.
›J'ai échangé du BTC contre de l'ETH, je suis imposé ?
Cause probable : Le swap crypto-crypto n'est pas une cession
Solution : Pas d'impôt à ce moment-là. Il se calculera à la vente finale en €.
›J'ai oublié de déclarer une année
Cause probable : Déclaration incomplète
Solution : Rectifie la déclaration en ligne : une régularisation spontanée est traitée avec des pénalités réduites.
Questions fréquentes
Quand est-on imposable en crypto ? Quand on vend ses cryptos contre des euros ou qu'on les utilise pour payer un bien ou un service, et que le total des ventes de l'année dépasse 305 €.
Comment ne pas payer d'impôts sur la crypto ? En restant sous 305 € de ventes par an, ou en ne vendant pas. Les swaps crypto contre crypto et les transferts entre wallets ne déclenchent pas d'impôt. Tout autre montage doit rester légal : ne dissimule jamais un compte.
Faut-il déclarer ses cryptos si on n'a rien vendu ? Pas de plus-value à déclarer, mais les comptes ouverts chez un prestataire étranger se déclarent sur le formulaire 3916-bis.
Quel est le taux d'imposition des cryptos en 2026 ? 31,4 % pour le PFU (12,8 % d'impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux), ou le barème progressif si tu le choisis.
Quand devient-on professionnel ? Quand l'activité est habituelle et organisée : nombre d'opérations, capitaux engagés, outils automatisés. Les gains relèvent alors des BNC ou BIC, au barème. Un particulier qui achète et revend ponctuellement reste en régime occasionnel.
Le PEA accepte-t-il les cryptos ? Non, le PEA est réservé aux actions européennes. Certains ETN ou ETP crypto s'achètent en compte-titres (CTO).
Pour aller plus loin
- Comment déclarer ses cryptos aux impôts
- Plus-value crypto : le calcul
- Déclarer Binance aux impôts (3916-bis)
Sources
- Code général des impôts, article 150 VH bis (Légifrance) · consulté le 24 octobre 2026
- impots.gouv.fr : déclarer les plus ou moins-values sur actifs numériques · consulté le 24 octobre 2026
- BOFiP : régime des actifs numériques · consulté le 24 octobre 2026
- LégiFiscal : fiscalité des crypto-actifs · consulté le 24 octobre 2026
