Flat tax crypto 30 % : explication simple en 2026
PFU 30 % décomposé (12,8 % IR + 17,2 % PS), quand l'utiliser vs barème progressif, exemples chiffrés.
Flat tax crypto 30 % : explication simple (2026)
La flat tax (PFU) à 30 % est le régime fiscal par défaut sur les plus-values crypto en France. Voici comment elle se décompose, quand elle s'applique, et quand le barème progressif est plus avantageux.
Sommaire
- La flat tax 30 % décomposée
- Quand s'applique-t-elle ?
- Flat tax vs barème progressif
- Exemple concret
- Comment opter pour le barème
- FAQ
La flat tax 30 % décomposée
Le PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique), aussi appelé flat tax, sur la plus-value crypto se compose de :
| Composante | Taux |
|---|---|
| Impôt sur le revenu | 12,8 % |
| Prélèvements sociaux (CSG, CRDS, etc.) | 17,2 % |
| TOTAL | 30 % |
Le même régime s'applique aux dividendes, intérêts d'obligations, plus-values mobilières.
Quand s'applique-t-elle ?
Conditions :
- Tu es investisseur occasionnel (article 150 VH bis CGI) — la majorité des particuliers
- Tu vends en euros (ou achètes un bien/service avec crypto)
- Total des cessions de l'année > 305 €
Si tu es professionnel (trading très actif) → régime BIC, plus lourd.
Flat tax vs barème progressif
Depuis 2023, tu peux opter pour le barème progressif au lieu du PFU :
| Tranche IR | Taux | Avec PS | Total |
|---|---|---|---|
| 0 € | 0 % | 17,2 % | 17,2 % |
| Jusqu'à 11 497 € | 0 % | 17,2 % | 17,2 % |
| 11 497 - 29 315 € | 11 % | 17,2 % | 28,2 % |
| 29 315 - 83 823 € | 30 % | 17,2 % | 47,2 % |
| 83 823 - 180 294 € | 41 % | 17,2 % | 58,2 % |
| > 180 294 € | 45 % | 17,2 % | 62,2 % |
→ Le barème est plus avantageux si ton TMI (tranche marginale d'imposition) est ≤ 11 % (revenu modeste). → Le PFU est plus avantageux dès que ton TMI ≥ 30 %.
Exemple concret
Tu fais 5 000 € de plus-value crypto en 2026.
Avec PFU 30 % : 5 000 × 30 % = 1 500 € d'impôt.
Avec barème progressif (TMI 30 %) : 5 000 × (30 % + 17,2 %) = 2 360 € d'impôt → PFU plus avantageux.
Avec barème progressif (TMI 0 %, foyer non imposable) : 5 000 × 17,2 % = 860 € → barème plus avantageux.
Comment opter pour le barème
Sur ta déclaration 2042 C :
- Coche la case 2OP ("Option pour l'imposition au barème")
- Cette option s'applique à tous tes revenus financiers (dividendes, intérêts, plus-values mobilières, plus-values crypto)
- Choix annuel (tu peux changer chaque année)
⚠️ Réfléchis bien : l'option couvre tout ton portefeuille financier, pas que la crypto.
FAQ
Pourquoi 30 % et pas un taux progressif ? La flat tax simplifie. Mais l'option barème reste possible depuis 2018 (et étendue à la crypto en 2023).
Si je suis non imposable, je paie quand même les 17,2 % de PS ? Oui. Les prélèvements sociaux s'appliquent toujours, même si tu n'es pas imposable.
La flat tax remplace-t-elle l'impôt sur le revenu ? Pour les plus-values crypto : oui, c'est libératoire (sauf option barème).
Si je perds 1 000 € en crypto, je suis remboursé ? Non, mais la moins-value se compense avec les plus-values de la même année (article 150 VH bis CGI).
Et les pertes d'années antérieures ? Pas de report des moins-values crypto sur les années suivantes (différence avec les valeurs mobilières classiques).
Pour aller plus loin : Fiscalité crypto France guide complet, Plus-value crypto comment calculer, Comment déclarer ses cryptos aux impôts.
⚠️ Avertissement : Sources : BOFiP article 150 VH bis CGI. Pour ta situation : fiscaliste.
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