Plus-value crypto : comment la calculer simplement
La formule légale 'valeur globale' (article 150 VH bis CGI) expliquée avec exemples concrets DCA, swap, ventes multiples.
Plus-value crypto : comment la calculer simplement (2026)
Le calcul des plus-values crypto en France suit une formule unique appelée "valeur globale". Voici comment ça marche, avec des exemples concrets.
Sommaire
- La formule "valeur globale"
- Exemple 1 : achat unique, vente unique
- Exemple 2 : plusieurs achats, une vente
- Exemple 3 : achats et ventes successifs
- Cas particuliers (DCA, swap, gift)
- Outils pour calculer automatiquement
- FAQ
La formule "valeur globale"
L'article 150 VH bis CGI définit :
Plus-value = Prix de cession − (Prix total d'acquisition × Prix de cession / Valeur globale du portefeuille)
Avec :
- Prix de cession : le montant en € reçu lors de la vente
- Prix total d'acquisition : la somme de TOUT ce que tu as payé en € pour ton portefeuille crypto, depuis le début, moins ce qui a déjà été pris en compte dans des cessions antérieures
- Valeur globale du portefeuille : valeur en € de TOUTES tes cryptos au moment de la cession
→ Cette formule évite de calculer crypto par crypto : c'est ton portefeuille dans son ensemble.
Exemple 1 : achat unique, vente unique
- 01/01/2024 : tu achètes 0,1 BTC pour 6 000 €
- 01/06/2026 : tu vends ton 0,1 BTC pour 8 000 € (le BTC a monté)
Calcul :
- Prix de cession = 8 000 €
- Prix total d'acquisition = 6 000 €
- Valeur globale = 8 000 € (tu n'as plus rien après)
- Plus-value = 8 000 − (6 000 × 8 000 / 8 000) = 2 000 €
- Impôt = 2 000 × 30 % = 600 €
Exemple 2 : plusieurs achats, une vente
-
01/2024 : achat 0,1 BTC à 6 000 €
-
06/2024 : achat 0,1 BTC à 5 000 €
-
01/2026 : achat 0,1 ETH à 3 000 €
-
Total acquisition = 14 000 €
-
06/2026 : vente de 0,1 BTC pour 8 000 €
-
À ce moment, ton portefeuille total vaut : 0,1 BTC restant (8 000 €) + 0,1 ETH (3 500 €) = 11 500 €
-
Valeur globale au moment de la cession = 8 000 (cession) + 11 500 (reste) = 19 500 €
Calcul :
- Plus-value = 8 000 − (14 000 × 8 000 / 19 500) = 8 000 − 5 743 = 2 257 €
- Impôt = 2 257 × 30 % = 677 €
Exemple 3 : achats et ventes successifs
C'est le cas réaliste d'un investisseur DCA. Le calcul devient complexe car tu dois chaîner les cessions et déduire les fractions d'acquisition déjà imposées.
→ À partir de ce niveau, utilise un outil (Waltio, Koinly, Cointracking). Faire à la main = 99 % d'erreur.
Cas particuliers (DCA, swap, gift)
| Opération | Imposable ? | Notes |
|---|---|---|
| Achat de crypto | Non | Pas une cession |
| DCA mensuel | Non | Idem, pas une cession |
| Swap crypto-crypto (BTC → ETH) | Non | Loi PACTE 2019 |
| Vente en € | Oui | Régime 150 VH bis |
| Achat de bien/service en crypto | Oui | Considéré comme cession |
| Don / cadeau crypto | Non (mais droits de donation) | |
| Réception staking / airdrop | Oui | Régime BNC |
Outils pour calculer automatiquement
| Outil | Atout principal | Prix |
|---|---|---|
| Waltio | Français, génère 2086 | ~150 €/an |
| Koinly | International, support FR | ~50-200 € |
| Cointracking | Le plus complet | ~150 €/an |
→ Connecte tes exchanges via API, l'outil te sort la 2086 prête à signer.
FAQ
Si je vends 100 € de BTC, je paie l'impôt ? Si total de tes cessions > 305 €/an : oui, sur la plus-value (pas sur les 100 €). Si total < 305 € : exonéré.
Si j'ai vendu à perte, je peux déduire ? Les moins-values crypto se compensent avec les plus-values de la même année. Pas de report d'une année sur l'autre.
Le DCA mensuel complique-t-il le calcul ? Oui beaucoup. Avec 24+ achats et 2-3 ventes, l'outil de tracking devient indispensable.
Si j'utilise plusieurs exchanges ? Le calcul prend l'ensemble. Tu dois donc importer toutes tes plateformes dans l'outil.
Et si j'ai oublié des historiques ? Demande l'export CSV à l'exchange (souvent dans Settings > Reports). Si vraiment perdu : reconstruction estimative + déclaration honnête.
Pour aller plus loin : Comment déclarer ses cryptos aux impôts, Fiscalité crypto France guide complet, Flat tax crypto 30 %.
⚠️ Avertissement : Article informatif. Sources : BOFiP article 150 VH bis, impots.gouv.fr. Pour situations complexes : fiscaliste.
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