La réponse en bref
Si tu meurs avant ta retraite, ton PER n'est pas perdu : l'argent revient aux bénéficiaires que tu as désignés. Avec un PER d'assurance, chacun reçoit son capital après un abattement de 152 500 € si tu avais moins de 70 ans au décès, puis une taxe de 20 %. Ton conjoint ou partenaire de PACS ne paie rien. À 70 ans ou plus, c'est un autre régime, celui des droits de succession.
✅ À retenir
- Un PER d'assurance permet de désigner des bénéficiaires ; il suit une fiscalité proche de l'assurance-vie.
- Décès avant 70 ans : abattement de 152 500 € par bénéficiaire, puis 20 % jusqu'à 700 000 € de part taxable, 31,25 % au-delà.
- Décès à 70 ans ou plus : le capital est soumis aux droits de succession au-delà de 30 500 €.
- Conjoint et partenaire de PACS : pas de prélèvement.
- Pour un PER, c'est l'âge au décès qui compte, pas l'âge auquel tu as versé.
Cet article explique qui touche quoi, combien est prélevé et comment éviter que ton épargne retraite parte chez la mauvaise personne.
Que devient ton PER si tu décèdes avant la retraite ?
Pendant la phase d'épargne, l'argent du PER est bloqué, mais le décès met fin au blocage. Ce qui se passe ensuite dépend de la forme de ton PER (voir comment fonctionne un PER) :
| Forme du PER | À qui va l'argent ? | Fiscalité |
|---|---|---|
| PER d'assurance | Aux bénéficiaires de ta clause | Régime proche de l'assurance-vie |
| PER bancaire (compte-titres) | À ta succession, donc à tes héritiers | Droits de succession classiques |
Service-Public.gouv.fr précise que le PER bancaire est un compte-titres et que le PER d'assurance « permet de désigner des bénéficiaires en cas de décès » avec « une fiscalité proche de l'assurance-vie ».
La fiscalité d'un PER d'assurance au décès
C'est la règle que la plupart des sites résument mal. La doctrine fiscale (BOFiP) pose une particularité pour le PER :
- Décès avant 70 ans : toutes les sommes versées aux bénéficiaires entrent dans le prélèvement de l'article 990 I du CGI, quel que soit l'âge auquel les versements ont été faits.
- Décès à 70 ans révolus ou plus : tout passe sous les droits de mutation par décès (article 757 B), avec une première part de 30 500 € qui n'est pas intégrée.
Pour une assurance-vie classique, on regarde l'âge au moment de chaque versement. Pour un PER, on regarde l'âge au décès.
Le prélèvement avant 70 ans, en chiffres
| Part taxable d'un bénéficiaire | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 152 500 € | 0 % (abattement) |
| De 152 500 € à 852 500 € | 20 % |
| Au-delà de 852 500 € | 31,25 % |
L'abattement est par bénéficiaire et vaut pour l'ensemble des contrats d'un même défunt au profit de la même personne. Les bénéficiaires exonérés (conjoint, PACS) ne « transmettent » pas leur abattement inutilisé aux autres.
Exemples chiffrés
Exemples illustratifs calculés avec les règles ci-dessus, hors prélèvements sociaux éventuels.
Cas 1. Tu décèdes à 55 ans avec 300 000 € sur un PER d'assurance, un seul enfant bénéficiaire : 300 000 − 152 500 = 147 500 € taxables, soit 29 500 € à 20 %. Ton enfant reçoit 270 500 €.
Cas 2. Même capital réparti entre deux enfants, 150 000 € chacun : chacun reste sous l'abattement de 152 500 €, donc 0 € de prélèvement.
Cas 3. Tu désignes ton conjoint : aucun prélèvement.
(300 000 − 152 500) × 20 %
150 000 € chacun, sous l'abattement
Exonéré
Source : exemple illustratif, calcul d'après le BOFiP BOI-TCAS-AUT-60
La répartition de la clause change donc directement la facture. C'est le levier le plus simple.
Et si tu décèdes à 70 ans ou plus ?
Les sommes ne sont plus dans le prélèvement 990 I. Elles sont soumises aux droits de succession pour la fraction qui dépasse 30 500 €, avec les abattements et barèmes habituels selon le lien de parenté. Le résultat dépend donc de ta situation de famille : fais-le calculer par un notaire pour un montant important.
Comment bien protéger tes proches (checklist)
☑️ À faire dès maintenant
0/5Et pour le conjoint survivant ? Un déblocage anticipé
Le décès du conjoint ou du partenaire de PACS du titulaire est un des cas de déblocage anticipé du PER (Service-Public). Le survivant peut donc sortir son propre PER sans attendre sa retraite. Voir aussi PER : avantages et inconvénients et PER ou assurance-vie pour la retraite.
Le cas particulier de la rente
Si ton PER est déjà transformé en rente viagère, une réversion peut être prévue pour la personne que tu as désignée : elle continue à percevoir tout ou partie de la rente après ton décès (Service-Public). Cela concerne la phase de retraite, traitée dans ouvrir un PER après la retraite.
Questions fréquentes
Que devient mon PER si je décède avant la retraite ? Avec un PER d'assurance, l'argent va aux bénéficiaires désignés. Avec un PER bancaire, il entre dans la succession.
Quel abattement s'applique au décès avant 70 ans ? 152 500 € par bénéficiaire, puis 20 % jusqu'à 700 000 € de part taxable et 31,25 % au-delà.
Mon conjoint paie-t-il quelque chose sur mon PER ? Non : le conjoint survivant et le partenaire de PACS ne sont pas assujettis au prélèvement.
L'âge qui compte, est-ce celui des versements ? Pas pour un PER : c'est l'âge au décès (moins de 70 ans, ou 70 ans et plus).
Comment désigner un bénéficiaire ? Auprès de l'assureur de ton PER d'assurance, par la clause bénéficiaire du contrat.
Pour aller plus loin
- Assurance-vie : comment ça fonctionne
- Comparer compte-titres, PEA, assurance-vie et PER
- Calculateur PER
Sources
- BOFiP : prélèvement sur les capitaux décès d'assurance (BOI-TCAS-AUT-60, 30/03/2023) · consulté le 2026-11-04
- Service-Public.gouv.fr : Plan d'épargne retraite (PER) · consulté le 2026-11-04
