La réponse en bref
Un déficit foncier antérieur non encore imputé se déduit de tes revenus fonciers des dix années suivantes, en commençant par le plus ancien. Sur la déclaration n° 2044, tu le reportes colonne A, année d'origine par année d'origine (rubrique 450). Tu inscris le total en ligne 451, puis dans la case 4 BD de la 2042. Un déficit qui a dépassé dix ans est définitivement perdu.
✅ À retenir
- Seule la part du déficit qui n'a pas pu être déduite du revenu global se reporte : l'excédent au-dessus du plafond et la part due aux intérêts d'emprunt.
- Ce report s'impute uniquement sur des revenus fonciers (des bénéfices fonciers), jamais sur ton salaire.
- Chaque déficit reste attaché à son année d'origine et part des plus anciens vers les plus récents.
- Le déficit de l'année N peut servir jusqu'aux revenus de l'année N + 10 ; après, il est perdu.
- Les lignes et les années de la notice changent chaque année : prends toujours la notice du millésime que tu déclares.
Tu as eu un déficit foncier il y a quelques années et tu ne sais plus où en est le solde ? Voici comment le retrouver, l'imputer sur le bénéfice foncier de l'année et le reporter proprement. Pour comprendre d'où vient ce déficit (plafond de 10 700 €, charges déductibles), lis d'abord le fonctionnement du déficit foncier.
Ce qui se reporte, et ce qui ne se reporte pas
La notice officielle de la déclaration 2044 distingue deux parts dans un déficit foncier :
- la part hors intérêts d'emprunt, dans la limite de 10 700 € par an (jusqu'à 21 400 € pour certains travaux de rénovation énergétique), qui s'impute sur ton revenu global automatiquement ;
- le reste, soit l'excédent au-dessus du plafond et la part due aux intérêts d'emprunt, qui n'est imputable que sur tes revenus fonciers des dix années suivantes.
C'est cette seconde part qui forme tes « déficits antérieurs restant à imputer ». Si tout ton déficit a été absorbé par le revenu global, il n'y a rien à reporter.
Retrouver ton solde, étape par étape
Le chiffre se reconstitue à partir de ta déclaration de l'année précédente : selon la notice, les montants de la colonne A sont identiques à ceux de la colonne C de la 2044 de l'an dernier.
🧩 Schéma simplifié de l'interface Déclaration n° 2044 (revenus fonciers)
Reporte chaque déficit en colonne A
Une ligne par année d'origine. Reprends la colonne C de ta 2044 de l'année précédente : un déficit reste attaché à son année jusqu'à compensation complète.Place le bénéfice de l'année en colonne B
S'il y a un bénéfice en ligne 420, tu l'imputes d'abord sur le déficit le plus ancien, puis sur le suivant, jusqu'à épuisement du bénéfice.Calcule le solde en colonne C
Pour chaque année, ce qui n'a pas pu être absorbé. Le déficit de l'année en cours à reporter est celui que tu as inscrit en case 4 BB de la 2042.Reporte le total de la colonne A
Inscris-le en ligne 451, puis dans la case 4 BD de la déclaration de revenus n° 2042.
Exemple chiffré : un bénéfice qui efface les plus anciens
L'exemple est illustratif : j'ai choisi les montants, la règle d'ordre d'imputation vient de la notice officielle.
Tu as trois déficits restant à imputer (colonne A) : 2 300 € de 2019, 3 000 € de 2022 et 1 500 € de 2023, soit 6 800 € au total. En 2024, ton bien dégage un bénéfice foncier de 4 200 € (ligne 420).
| Année d'origine | Colonne A (restant) | Colonne B (imputé) | Colonne C (solde) |
|---|---|---|---|
| 2019 | 2 300 € | 2 300 € | 0 € |
| 2022 | 3 000 € | 1 900 € | 1 100 € |
| 2023 | 1 500 € | 0 € | 1 500 € |
| Total | 6 800 € | 4 200 € | 2 600 € |
Le bénéfice de 4 200 € est absorbé en entier : il efface d'abord 2019, puis entame 2022. Tes revenus fonciers imposables tombent à 0 €, et il te reste 2 600 € à reporter l'année suivante.
Source : exemple illustratif, ordre d'imputation selon la notice 2044 (édition 2025)
Gain estimé. Avec une tranche marginale d'imposition de 30 %, ne pas imposer ces 4 200 € évite environ 1 260 € d'impôt sur le revenu (4 200 × 30 %). C'est une estimation qui ignore les prélèvements sociaux, la décote et les plafonnements : pour ton cas réel, utilise le simulateur de l'administration fiscale.
Jusqu'à quelle année peux-tu imputer ?
Le déficit d'une année N est reportable sur les dix années suivantes. La notice 2025 en donne la preuve concrète : au 31 décembre 2024, le déficit de 2014 est définitivement perdu, et pour les revenus 2024 les déficits imputables sont ceux de 2014 à 2023.
En appliquant cette règle, voici la dernière année d'imputation selon l'année d'origine (calcul à partir de la règle, à confirmer avec la notice de l'année) :
| Déficit de l'année | Dernière année d'imputation |
|---|---|
| 2016 | 2026 |
| 2018 | 2028 |
| 2020 | 2030 |
| 2023 | 2033 |
Comme l'imputation part du plus ancien, ce sont justement les déficits les plus proches de l'expiration qui sont consommés en premier : tu perds le moins possible.
Si ça ne marche pas
🛠️ Si ça ne marche pas
›Je ne retrouve pas le détail par année
Cause probable : La colonne C de ta 2044 de l'an dernier est introuvable.
Solution : Récupère tes anciennes déclarations dans ton espace particulier sur impots.gouv.fr, ou demande-les à ton service des impôts. Le détail par année d'origine est indispensable.
›Mon bien est loué meublé
Cause probable : Le déficit foncier ne concerne que la location nue.
Solution : En meublé, les règles relèvent des bénéfices industriels et commerciaux : voir la déclaration d'un LMNP ci-dessous.
›Je n'ai aucun bénéfice foncier cette année
Cause probable : Un déficit antérieur ne s'impute que sur un bénéfice foncier.
Solution : Rien à imputer cette année. Reporte-le en colonne C, il reste attaché à son année d'origine tant que les dix ans ne sont pas écoulés.
›J'ai vendu ou cessé de louer le bien
Cause probable : Une imputation sur le revenu global peut être remise en cause si la location s'arrête avant la fin de la troisième année suivante.
Solution : Renseigne la rubrique 460 de la 2044 (adresse du bien, date de vente ou d'abandon de la location).
Si ton bien est loué meublé, la déclaration d'un LMNP suit d'autres formulaires.
Questions fréquentes
Combien de temps un déficit foncier est-il reportable ?
Sur les revenus fonciers des dix années suivantes. Passé ce délai, il est perdu.
Un déficit antérieur peut-il réduire mon salaire imposable ?
Non. Le report s'impute uniquement sur des revenus fonciers, pas sur le revenu global. Seule la part hors intérêts, dans la limite du plafond, s'impute sur le revenu global l'année même.
Dans quel ordre s'imputent les déficits ?
Du plus ancien au plus récent. La notice précise qu'il faut compenser en priorité les déficits antérieurs les plus anciens.
Où recopier le total sur la 2042 ?
Dans la case 4 BD de la déclaration de revenus n° 2042, avec le total de la colonne A (ligne 451 dans la notice 2025).
Faut-il refaire le calcul chaque année ?
Oui : chaque année, la colonne C d'hier devient la colonne A d'aujourd'hui.
Pour aller plus loin
- Le déficit foncier : fonctionnement, plafond et exemple : d'où vient le déficit à reporter.
- Les impôts d'un investissement locatif : micro-foncier contre réel.
- Déficit foncier et travaux faits soi-même : ce que tu peux déduire.
- Investir dans l'immobilier locatif : le guide pour débuter.
Sources
- impots.gouv.fr : notice pour remplir la déclaration n° 2044 des revenus fonciers, édition 2025 (revenus 2024) · consulté le 2026-11-05
- Service-Public : revenus locatifs (location non meublée) · consulté le 2026-11-05
