La réponse en bref
Quand tu fais toi-même les travaux de ton logement loué nu, tu ne peux déduire que le prix d'achat des matériaux. Ton temps de travail n'est pas pris en compte, selon le BOFiP. Si tu es au régime réel, ces matériaux entrent dans ton déficit foncier, imputable sur ton revenu global jusqu'à 10 700 € par an (hors intérêts d'emprunt).
✅ À retenir
- Déductible : les factures de matériaux achetés pour des travaux d'entretien, de réparation ou d'amélioration.
- Non déductible : ta propre main-d'œuvre, même au tarif d'un artisan.
- Il faut le régime réel : en micro-foncier, aucune charge réelle n'est déduite.
- Les travaux de construction (agrandissement, transformation) restent exclus, faits par toi ou par un pro.
- Faire soi-même coûte souvent moins cher en trésorerie, même si la déduction est plus faible.
Cet article précise la règle pour le bricoleur, la chiffre sur un chantier comparé à un artisan, et liste ce qu'il faut garder pour justifier la déduction. Pour le mécanisme général (plafond, report, durée de location), lis d'abord le guide du déficit foncier.
Ce que dit l'administration fiscale
La règle figure dans la doctrine officielle (BOFiP, BOI-RFPI-BASE-20-30-30, § 140) : lorsque les travaux sont réalisés par le propriétaire lui-même, seul le prix d'achat des matériaux est déductible. Le travail effectué personnellement n'est pas pris en compte.
Les conditions habituelles restent valables. Selon Service-Public, sont déductibles les frais de réparation et d'entretien et les travaux d'amélioration. Les travaux de construction, comme un agrandissement ou une transformation, ne le sont pas.
| Poste | Déductible si tu fais les travaux toi-même ? |
|---|---|
| Matériaux achetés (peinture, enduit, carrelage, sanitaires…) | Oui, sur facture, si les travaux sont déductibles |
| Ton temps et ta main-d'œuvre | Non |
| Facture d'un artisan pour une partie du chantier | Oui, comme n'importe quel travaux déductible |
| Salaire d'un ouvrier que tu emploies | Oui, BOFiP § 150, pour des travaux déductibles |
| Agrandissement, surélévation, transformation | Non, quel que soit qui les réalise |
| Outillage (perceuse, ponceuse…) | Non prévu dans ce passage du BOFiP : ne l'inclus pas sans avis de ton centre des finances publiques |
Exemple chiffré : le même chantier, fait par toi ou par un artisan
L'exemple est illustratif : j'ai choisi les montants, les règles viennent du BOFiP et de Service-Public. Un appartement loué nu 600 € par mois, soit 7 200 € de loyers, avec 2 250 € de charges courantes (taxe foncière, assurance, charges de copropriété non récupérables). Sans travaux, le résultat foncier est de 4 950 €. Le chantier de rénovation vaut 14 000 € s'il est confié à un artisan, dont 8 000 € de matériaux et 6 000 € de main-d'œuvre.
| Tu fais les travaux | Un artisan les fait | |
|---|---|---|
| Argent sorti | 8 000 € (matériaux) | 14 000 € |
| Travaux déduits | 8 000 € | 14 000 € |
| Résultat foncier | − 3 050 € | − 9 050 € |
| Économie d'impôt (tranche à 30 %) | 2 400 € | 4 200 € |
| Coût réel après impôt | 5 600 € | 9 800 € |
L'économie compare avec la situation sans travaux, où 4 950 € de revenu foncier auraient été imposés à 30 %, soit 1 485 €. Avec 8 000 € de matériaux, le résultat passe à − 3 050 € : tu ne paies plus d'impôt sur ce revenu (− 1 485 €) et le déficit de 3 050 € s'impute sur ton revenu global (− 915 €). Avec l'artisan, le déficit de 9 050 € reste sous le plafond de 10 700 € : 1 485 € + 2 715 € = 4 200 €.
8 000 € de matériaux − 2 400 € d'impôt économisé
14 000 € − 4 200 € d'impôt économisé
Source : exemple illustratif, règles BOFiP et Service-Public
Tu déduis moins (8 000 € contre 14 000 €), mais tu dépenses 6 000 € de moins. L'économie d'impôt ne compense jamais la totalité de la dépense : la déduction réduit le coût d'un chantier, elle ne le rend pas gratuit.
Ce calcul est une estimation. Il ignore les prélèvements sociaux sur les revenus fonciers, la décote et les plafonnements éventuels. Il suppose aussi que ton impôt est assez élevé pour absorber la déduction : sinon, le déficit se reporte sur ton revenu global des 6 années suivantes.
Garder les bonnes preuves
Le BOFiP cite les factures de matériaux comme justificatif. Le contribuable doit pouvoir prouver la nature et le montant de ses dépenses.
☑️ Avant de déduire tes travaux faits maison
0/5Pense à séparer, dans ton tableau de suivi, les matériaux achetés pour le logement loué et ceux achetés pour ta résidence principale : un même ticket de magasin de bricolage ne doit pas servir aux deux.
Les erreurs à éviter
- Déduire sa main-d'œuvre à un tarif horaire estimé. Le BOFiP l'exclut expressément.
- Mélanger entretien et construction. Un agrandissement n'est pas déductible, même si tu as acheté les matériaux toi-même.
- Oublier de séparer les intérêts d'emprunt. Ils ne s'imputent pas sur le revenu global, voir le guide du déficit foncier.
- Penser que le meublé fonctionne pareil. En location meublée, le régime est différent : voir la fiscalité LMNP.
- Faire un chantier uniquement pour l'impôt. Pour savoir si le bien reste rentable, passe par le calcul de rentabilité.
Questions fréquentes
Peut-on déduire les travaux faits soi-même en déficit foncier ?
Oui, mais seulement le prix d'achat des matériaux. Le travail personnel du propriétaire n'est pas pris en compte (BOFiP, BOI-RFPI-BASE-20-30-30, § 140).
Peut-on déduire sa propre main-d'œuvre ?
Non. Aucune rémunération fictive n'est admise. En revanche, le salaire d'un ouvrier que tu emploies, ou la facture d'un artisan, est déductible pour des travaux eux-mêmes déductibles.
Quelles preuves faut-il garder ?
Les factures de matériaux, à ton nom, avec l'adresse du logement loué. Garde-les avec tes déclarations de revenus fonciers.
Faut-il être au régime réel ?
Oui. En micro-foncier, l'abattement de 30 % remplace les charges réelles : les travaux ne sont pas déductibles.
Pour aller plus loin
- Déficit foncier : fonctionnement, plafond et exemple : le mécanisme complet.
- Les impôts d'un investissement locatif : micro-foncier contre réel.
- Investissement locatif défiscalisé : les autres dispositifs.
- SCI et investissement locatif : les travaux quand le bien est détenu en société.
Sources
- BOFiP : BOI-RFPI-BASE-20-30-30, charges déductibles (§ 140, propriétaire réalisant lui-même les travaux) · consulté le 2026-11-05
- Service-Public : revenus locatifs (location non meublée) · consulté le 2026-11-05
